其他回答(共7条)

• 

  2022-02-25 13:25 米增奇 客户经理

  主要区别是金额的实际作用不同，下面具体介绍一下：

  1、交易性金融资产的入账价值，就是购入金融资产市场价格，不包括交易费用和已宣告但尚未的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ，交易性金融资产成本，是指购入交易性金融资产时取得时的公允价值，我们计做其初始确认金额；

  2、交易性金融资产的账面余额，就是交易性金融资产资产负债表日的公允价值。交易性金融资产不提减值准备，交易性金融资产的入账价值，是指支付的公允价值，不包括到期未付的利息或股利和手续费；

  3、入账价值是确认某项资产价值的金额，账面余额是指某一会计科目的帐面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等）；

  4、账面价值是账面余额扣除相关折旧、摊销，以及备抵的减值准备之后的金额，交易性金融资产应用公允价值计量法，  账面价值=旧账面价值+公允价值变动；

  5、交易性金融资产的期末计量。资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，作相反的会计分录。

  拓展资料：

  交易性金融：本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。企业（金融）接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，应在收到证券时将其进行分类。

  参考资料：交易性金融百度百科

• 

  2022-02-25 13:22 龚崇松 客户经理

  主要区别是金额的实际作用不同，下面具体介绍一下：

  1、交易性金融资产的入账价值，就是购入金融资产市场价格，不包括交易费用和已宣告但尚未的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ，交易性金融资产成本，是指购入交易性金融资产时取得时的公允价值，我们计做其初始确认金额；

  2、交易性金融资产的账面余额，就是交易性金融资产资产负债表日的公允价值。交易性金融资产不提减值准备，交易性金融资产的入账价值，是指支付的公允价值，不包括到期未付的利息或股利和手续费；

  拓展资料：

  满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：

  ⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。

  ⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

  ⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

  参考资料：

• 

  2022-02-25 13:19 龙宣霖 客户经理

  在交易性金融资产的核算中，关于“交易性金融资产”科目下应设置两个明细科目：“交易性金融资产-成本”和“交易性金融资产-公允价值变动”。“交易性金融资产-成本”科目归集的是购入时的公允价值，其中不含手续费、佣金和已公布未发放和股利或利息。“交易性金融资产--公允价值变动”科目归集的是资产负债表日因公允价值的变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。
  因此，“交易性金融资产”的账面价值是两个明细科目的总和，而”交易性金融资产-成本”则是购入时确认的初始入账价值。
• 

  2022-02-25 13:16 黄益江 客户经理

  交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值，不包括到期未付的利息或股利和手续费。
  如：购买股票，10元一股， A公司购买100万股，其中每股包括到期未支付的股利1元，并支付相关手续费1万。
  那么入账价值就是9*100=900万
  账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。
  交易性金融资产科目包括两个二级科目：成本和公允价值变动
  账面余额就是交易性金融资产科目的金额，即所有二级科目的代数和。
  由于交易性金融资产不计提减值准备，所以其账面价值就等于账面余额。
• 

  2022-02-25 13:10 黄盛沛 客户经理

  交易性金融资产的初始入账价值就是交易性金融资产的成本，但账面价值就不一定是成本了，账面价值要加减公允价值变动损益。
  购入时处理为
  借：交易性金融资产—成本
  贷：银行存款
  以后公允价值发生增减变动是
  借：交易性金融资产—公允价值变动
  贷：公允价值变动损益
  如果公允价值变少了，作相反分录.
  企业取得该类金融资产时
  1.按取得的公允价值计入“交易性金融资产——成本”；
  2.取得时发生的交易费用不计入金融资产成本，计入当期损益（投资收益）。
  3.取得投资时买价中包含的已宣告但尚未发放的股利或已到付息期但尚未领取的利息分别应计入“应收股利”或“应收利息”，不计入金融资产成本。
  （注意：其他三类金融资产对于已宣告但尚未发放的股利或已到付息期但尚未领取的利息的处理和此处一致。）
  具体会计分录如下：
  借：交易性金融资产——成本（公允价值）
  投资收益（发生的交易费用）
  应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）
  应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）
  贷：银行存款等
  比如，购入股票3万，手续费100，那么它的成本、入账价值、账面价值分别是多少？
  此题中，交易性金融资产——成本为3W（借）
  投资收益（发生的交易费用）为100,(借）
  账面价值：为3W
  资料拓展：交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值，不包括到期未付的利息或股利和手续费。
  如：购买股票，10元一股， A公司购买100万股，其中每股包括到期未支付的股利1元，并支付相关手续费1万。
  那么入账价值就是9*100=900万
  账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。
  交易性金融资产科目包括两个二级科目：成本和公允价值变动
  账面余额就是交易性金融资产科目的金额，即所有二级科目的代数和。
  由于交易性金融资产不计提减值准备，所以其账面价值就等于账面余额

  拓展资料：

  交易性金融：本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。企业（金融）接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，应在收到证券时将其进行分类。

  参考资料：

• 

  2022-02-25 13:07 贾麒麟 客户经理

  交易性金融资产的初始入账价值就是交易性金融资产的成本，但账面价值就不一定是成本了，账面价值要加减公允价值变动损益。
  购入时处理为
  借：交易性金融资产—成本
  贷：银行存款
  以后公允价值发生增减变动是
  借：交易性金融资产—公允价值变动
  贷：公允价值变动损益
  如果公允价值变少了，作相反分录.
• 

  2022-02-25 13:04 齐显尼 客户经理

  账面价值就是成本，但不是公允价值。购入交易性金融资产时的价款记入交易性金融资产-成本科目里，股票价格变动时记入交易性金融资产-公允价值变动科目里