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  2022-02-27 23:53 龚峻梅 客户经理

  稽核员，就是稽查员，工作比柜面工作台好些，不用面对客户。要不定时去检查业务等，穿工作服，而且要懂所有柜台与信贷业务，否则你怎么去查人家。一般必须在行里工作几年以上，并且做过柜员啊，会计啊等等的员工。才有机会做稽核员。收入高，要求也高，当然责任也有。
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  2022-02-27 23:47 连丽红 客户经理

  稽是考察、稽查；核是审核、核实、核查，合成解释为稽查成数而审核其实在。简言之，稽核是稽查和审核的意思。审计在银行的传统说法称为稽核。审计与稽核基本上是一个意思，是指对经济活动的监督检查。
  稽核是稽查和复核的简称，内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分，因此，各单位应该建立、健全内部稽核制度。稽核工作本身对从业人员要求很高，要求具备企业管理、财务、投资、法律等综合知识，对企业经营有深刻了解和实际经验，通晓企业运营管理和财务管理，精通企业内部控制制度和相关业务流程，有较强的领导、沟通、协调能力以及强烈的事业心。
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  2022-02-27 23:44 连保军 客户经理

  财务稽核是财务稽查和财务复核的简称。
  为加强财务监督，依据国家有关规定，特制定本制度。
  
  一、各级财务部门必须设立稽核岗位。有条件的单位需设立专职稽核员，会计人员较少的单位，由会计主管兼任稽核员，但出纳人员不得兼管稽核工作。
  
  二、稽核人员必须具备较高的的政治素质和业务素质，且需由会计师以上职称的人员担任。
  
  三、稽核人员必须依据国家有关政策、法律及学校规章制度等有关规定对所发生的会计事项进行稽核，严把稽核关。对不合法、内容不真实、手续不完备、数字不准确的原始凭证予以退回，要求更正、补充。对内容不完整、数字不准确、会计科目使用不当的记帐凭证要求更正。
  
  四、所有会计凭证必须经过稽核人员稽核后，才能据以记帐；所有支出，必须经稽核人员稽核后，出纳人员才能付款。对于无计划或超计划的项目开支，稽核人员有权拒绝支付。对不符合规定的收入项目应提出意见或拒绝办理。
  
  五、稽核人员在对经济业务进行审核和监督过程中，若发现异常情况必须及时处理，并向领导汇报。
  
  六、本制度自发布之日起施行，由计财处负责解释。
  
  财务稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。建立会计机构财务稽核制度，其目的在于防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊。
  通过财务稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，以提高会计核算工作的质量。会计稽核是会计工作的重要内容，也是规范会计行为、提高会计资料质量的重要保证。因此，几经修订的《会计法》，始终强调各单位应该建立、健全内部稽核制度。
  可以的话请采纳
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  2022-02-27 23:41 赵风英 客户经理

  **年上半年，xx市农村信用联社在上级行及省联社的正确领导下，以“三个代表”重要思想为指导，以保持共产党员先进性教育活动为载体，以改革为动力，以效益为中心，以促进农村信用社合法经营、强化完善内控制度为目标，充分发挥稽核部门的再监督作用，进一步加大稽核工作力度，确保了联社各项业务的稳健发展。现将**年上半年稽核工作情况总结如下：
  一、认真做好经营成果审计，提高经营管理水平
  (一)对**年度经营成果真实性进行审计
  年初，我们组织人员分x个稽核小组，对全市xx个信用社**年度的经营成果进行了认真检查。经查，各信用社**年度发放的新增贷款不存在违规违纪问题，严格杜绝了预收贷款利息现象；各社从严控制费用开支，费用率未超过核定比例；大多数信用社能够深刻领会年度会计决算文件精神，认真遵循会计核算原则，真实准确反映经营成果。但是通过检查，我们也发现个别信用社在会计核算等方面，仍然存在着一些问题，从而造成利润减少xx万元。**年度账面利润为xx万元，核实后实际利润为xx万元。
  1、应付利息多提xx元。其中，
  2、表内应收利息少提xx万元。具体为：
  3、呆账准备少提xx万元。具体为：
  4、由于工作上的疏忽，xx社营业税及附加少提xx元，
  xx社7月份岗位工资重复列支xx元。
  针对查出的问题，我们及时向联社领导进行了反映，向职能科室进行了反馈，并做出审计结论，下达整改通知，限期整改，通过后续稽核，各信用社根据整改通知要求均进行了积极整改。此次检查为联社综合考核信用社的经营管理水平提供了真实依据。
  (二)对**年1季度经营成果真实性进行审计
  **年4月3－6日，联社组织x个稽核小组对全市x个信用社**年第一季度经营成果进行了认真审计。经查，各项经营指标反映基本真实、准确，但在会计核算方面仍存在以下几个问题：
  1、未严格执行权责发生制会计核算原则。如：有1个信用社第1季度的代办储蓄手续费未进行支付，17个信有社的收贷手续费未按规定审批列支。
  2、各项工资提留共多计xx元，其中
  3、呆账准备多提xx元，其中
  4、应付利息多提xx元，其中
  5、业务宣传费超比例列支的有x个信用社，共多列xx元。
  会计核算不准确的原因有三方面：一是3月31日专项票据置换不良贷款xx万元，置换后不良贷款已纳入表外，但是有8个信用社仍将其视作表内风险资产计提了呆账准备；二是个别信用社因预缴税款，人为增加核算成本多计提应付利息；三是由于在会计年度中间，少数社会计核算时放松了要求。对以上查出的问题，联社已责成信用社进行了纠正完善，同时要求信用社在6月底会计核算是务必真实、准确。
  二、加强新增贷款审计和后续稽核落实，严防信贷风险
  新增贷款质量优劣关系到信用社的生死存亡，监控信贷资产质量，防范信贷资产风险是稽核工作的一项重要任务。**年新增贷款审计的工作方法是以点带面，对逾期贷款额度大或逾期贷款率偏高的信用社做重点检查；现场稽核过程中要坚持走访贷户，与贷户“零距离”接触，真实了解贷款逾期形成原因和信贷风险程度，切实掌握新增贷款质量的第一手资料。具体做法是：
  (一)对贷款发放的合法合规性检查。主要是是否存在对不符合贷款条件人放款现象，如越权、冒名、垒大户、跨区等；是否违规向企业发放贷款；贷款利率是否存在随意提高或降低现象；贷款文本档案管理是否规范；第一责任人制度是否落实。
  (二)会计科目使用是否正确。有无把非农业贷款反映在农业贷款科目中，新增农业贷款是否达到规定比例。
  (三)是否存在吃、拿、卡、要等以贷谋私等不正之风。
  (四)采取核对总分、内外核查等方式，对新增逾期贷款进行逐笔检查，力求审计结果客观真实。
  通过对xx三个信用社的检查，共查出各类违规贷款xx万元，我们已按照稽核操作程序对相关责任人下发了限期整改通知书。目前已收回违规贷款x万元，仍有x万元正在积极清收。
  三、坚持原则，实事求是，做好离职离岗稽核工作
  **年6月初，按照联社文件规定及工作需要，联社对xx名同志进行了跨社交流调整。按职工离职离岗审计工作制度规定，我们对其在岗期间所办理的各项业务，通过核对帐表、人员座谈和现场检查等方式进行了认真审计，并对离职离岗人员的工作情况做出了客观公正的评价。从审计情况来看，这些从事内勤、审计及信贷的工作人员，均能认真按照国家的金融方针、政策，做好监督检查工作，能认真按照信用社会计制度和业务操作程序办理各项业务，未出现有违章违纪行为，能圆满完成其工作任务。
  四、加强监督检查，规范业务操作，加大对代办站的业务审计
  今年以来，我们仍把代办站的检查监督作为**年度稽核工作的中心内容之一，一方面，加强对信用社代办站的监督检查，规范代办站业务操作，另一方面，加大对违规代办站的处理力度。截至6月底，我们已对三个社的x余个代办站进行了全面检查，检查面达x%。
  通过检查，我们发现在代办站经营管理方面仍存在着一些问题：一是少部分代办站库存现金超过核定限额，增加了管理风险；二是x，不利于统一管理；三是个别代办站未按操作规程办理支付业务。四是五是
  针对代办站存在的问题，我们一是责成信用社加大对代办站的监督检查，二是对那些管理不力造成代办站管理混乱的信用社责任人进行严厉的批评教育，三是将存在问题反馈至主管科室，建议主管科室强化对代办站的管理。通过检查与处理，进一步规范了代办站的业务经营，及时杜绝了代办站管理方面存在的漏洞，消除了潜在的隐患。
  五、加强对信用社基本建设的监督审计工作
  今年上半年，我们依据《xx市农村信用社基本建设管理暂行办法》（xx号）有关精神，对xx改造进行了监督审计。审计的主要内容是：一是对建设单位提供的施工方案、施工图纸、效果图、工艺流程、工程量、工程预算、报价单及决算验收时的工程质量及款项用途进行了认真审核；二是对两项工程进行实地勘察，并与建设单位提供的资料仔细核对。经审计，工程招标按百分制计分，根据分值确定中标单位；工程报价与标底之差控制在标底价的±6%之内；权限管理及申报程序合规，能严格按合同施工；决算验收符合规定，有关资料能够按规定入档保管。
  六、积极参与农村信用社改革，大力清收不良贷款
  按照xx省深化农村信用社改革精神，根据联社工作安排，我们审计科在去年10月份，全员参与了信用社的清产核资和增资扩股工作；从去年12月份以来，我们一是x，至x年x月底，专项票据已申请到位；二是x；三是由我们审计科负责清收落实内部职工“三种”不良贷款，这也是我们上半年审计工作的重点和难点。
  为了加大内部职工“三种”不良贷款的清收力度，我们一是制定了《xx清收内部职工“三种贷款”实施方案》，共清查出内部职工“三种”不良贷款x笔x人，金额x元；二是深入基层查清内部职工“三种不良贷款”产生的根源，同时与其认真座谈，了解他们目前的清偿能力及清偿措施，讲解不良贷款的清收政策，并到有纠纷贷款的贷户家中帮助协调解决问题。由于我们措施有力，工作到位，截至x日，已累计收回x笔x人，金额x万元，“三种”不良贷款清收工作取得了一定成效；三是我们于x日下发了《违规违纪处理决定通报》，对未归还“三种”不良贷款的四名同志作出了严肃处理，并规定了最后了清收期限。
  七、制定稽核工作实施方案，加强稽核工作的规范化管理
  根据《x省农村信用社稽核检查操作规程》、《x省农村信用社**年稽核监督工作意见》等有关制度规定，结合我市实际，我们制定了《XX稽核工作实施方案》。本方案的指导思想是：
  改变传统稽核工作模式和方法，利用电子化网络，构建非现场稽核工作体系；突出稽核重点，按照"一社一策"原则，实行差异化的现场稽核和监督；理顺稽核关系，建立稽核联动机制，加强与其他职能部门和被稽核信用社的稽核合作，增强风险防范的协同效应；搭建稽核资源共享平台，实现稽核信息共享，建立查、处分离，相互制约的管理与再监督机制。从而实现稽核工作的四个转变，即稽核方式从现场稽核向现场和非现场稽核相结合的转变，稽核内容从经营合规性稽核向经营合规性和风险预警性并重的转变，稽核范围从全面稽核向全面稽核和专项稽核相结合的转变，稽核信息从原来的全面保密向适度范围内共享的转变。为此，我们计划从以下几个方面入手：
  (一)构建非现场稽核工作体系。通过网络程序序时查阅X个正式机构的明细帐户，调阅有关会计凭证以及信用社的各种报表等资料，从而完成对正式机构的非现场稽核。
  (二)根据信用社内控制度执行情况和风险防险水平，按照“一社一策”的原则，实行差异化的现场稽核和监督，有针对性地开展现场专项稽核工作。为此，要突出三个重点，一个是业务重点，一个是单位重点，一个是部位重点；做好三个立项，一是日常经营管理不力的单位和个人，二是离职、离岗及重点岗位的有关人员，三是群众举报或媒体曝光的有关单位或个人；实现两个转变，一个是稽核内容由内部稽核向外部稽核的转变，尤其是要对长期不清息的贷款进行内外核对，向借款人延伸稽核；一个是稽核职能由检查监督为主向综合评价为主的转变，既要肯定成绩和优点，又要指出问题提出改进意见，以促使被稽核单位改善经营管理，提高经济效益。
  (三) 实现稽核信息共享，建立查、处分离，相互制约的管理与再监督机制。一是在稽核整改阶段，审计科应起草《稽核结论和处理决定》和《关于XX农村信用社在XX方面存在的问题的稽核意见书》，分别送达被稽核信用社和联社有关职能部门；二是被稽核信用社或联社有关职能部门要根据领导批示和处理意见及建议，在文到之日起三个月内整改结束，并将处理意见和整改情况按月以书面形式报送审计科；三是对整改期限结束后仍未整改的有关问题，审计科应在15日内移交联社监察部门处理。从而建立稽核联动机制，加强安审计部门与其他职能部门和被稽核信用社的稽核合作，增强风险防范的协同效应。
  总之，**年上半年我们的工作是尽职尽责的。一方面，在检查中能及时纠正发现的问题，并提出合理的改进意见及建议，起到了防微杜渐的作用；另一方面，我们加大了违章违纪查处力度，取得了一定成效，较好地完成了各项稽核工作任务，充分的发挥了稽核的再监督作用。但是要一如既往地做好审计工作，尤其是农村信用社改革中和改革后的审计工作，仍然任重而道远。目前正值保持共产党员先进性教育活动开展之际，我们一定要加强学习，不断提高政策领悟水平和综合业务能力，加大稽核落实力度，切实维护各项规章制度的执行和落实，为我市信用社业务经营稳步健康推进保驾护航。
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  2022-02-27 23:38 连佩忠 客户经理

  您说的措施是指什么，所以我帮你解答为监事会工作职责是什么？请参考！
  监事会主席工作职责:
  (1)参与公司投融资和项目建设方案的研究制定，对重大事项享有表决权和建议权；
  (2)对公司主要管理人员执行公司职务的行为进行监督；
  (3)定期听取财务总监关于公司财务监督工作情况的汇报。
  帮您提供一文章，湖南家信《加大监督检查力度 切实履行监事会工作职责》
  ● 湖南省农村信用社联合社党委副书记、监事长 郑福生
  按照中国银监会统一部署和要求,目前农村信用社以县为单位统一法人改革基本完成，“三会一层”(社员代表大会、理事会、监事会、高级管理层)法人治理结构初步建立，但由于种种原因，一些县级联社(农村合作银行,下同)监事会形同虚设，监督检查流于形式，监事会的职能作用没有得到真正发挥。县级联社监事会要真正发挥作用、切实履行职责，当前要着重抓好“三项监督”、开展“三大检查”、实现“三个转变”。
  抓好“三项监督”，就是抓好高管人员履职情况监督、联社财务监督和物资采购监督。根据《章程》规定，当前农村信用社监事会应重点抓好三个方面的监督。一是抓好对理事会（董事会，下同）、高级管理层的履职监督。监督理事会对重要事项的决策情况，按照社员代表大会的授权行使职权的情况，总体发展规划、业务方向调整情况，对高级管理层的授权情况及年度经营目标完成考核情况；监督高级管理层按照理事会的授权履行职责的情况，对本社（行，下同）职能部门、基层营业机构授权经营管理情况，检查、考核和依法合规经营情况，监督高管层和相关部门信贷管理特别是大额贷款管理情况；抓好对理事会、高管人员履职过程的监督，严格高管人员和关键部门、要害岗位人员选拔任用程序，防止和反对用人不正之风；加强对理事会、高级管理层作出的决议进行监督审查，及时提出修改意见或建议；根据监事的提议或社员反映强烈问题，对理事会和高级管理层的决议提出质询，并要求给予回复。二是抓好对本社财务管理情况的监督。认真审核本社各类统计报表，加强对辖内农村信用社经营指标完成情况的监督，防止弄虚作假和出现虚假财务报表；坚持实事求是的原则，全面、客观、公正监督本社财务费用开支，并组织力量对费用开支情况进行审计；加强对大额费用开支的监督，除督促财务部门执行现有的制度办法外，对大额费用的使用效果进行后续监督，防范道德风险。三是加强对物资采购工作监督。督促理事会、高级管理层完善大宗物资采购和评审的有关规定，严格操作程序，坚持公开、公平、公正的原则，加强对大宗物资采购、固定资产购建和招标项目的监督，推行阳光办事制度。
  开展“三大检查”，就是开展真实性检查、信贷专项检查和制度执行情况检查。根据当前农村信用社所开办的业务品种和发展状况，监事会要重点开展好三个方面的检查。一是真实性检查。每年决算终了，监事会要组织力量对辖内农村信用社业务经营情况的真实性进行全面检查，网点检查面要达到100%。通过检查，揭露和发现农村信用社经营管理方面存在的问题，客观真实反映农村信用社年度经营状况，为理事会工作决策提供参考。二是信贷专项检查。当前，信贷业务是农村信用社主营业务，也是农村信用社创收的主要来源，信贷资产质量好坏直接影响农村信用社改革发展的大局。因此，监事会每年要对辖内农村信用社新增贷款的合规性和信贷资产质量的真实性进行专项检查，重点检查贷款发放手续是否齐全，抵押是否符合规定，审批是否符合程序，有无利用信贷权利为自己和亲属谋取私利。对新增贷款无故不能收回或形成风险的，督促高级管理层按照信贷管理规定追究相关人员责任。三是制度执行情况的检查。主要检查信贷、财务、结算、计算机管理、安全保卫等有关内控制度的执行情况，有无违规操作和逆程序办理业务；加强对要害部门、关键环节、重要岗位等制度的落实情况检查，防止制度落实流于形式。同时，要加强对高管人员、要害岗位、关键部门人员的在岗经济责任审计和离任审计，加强对工程建设、房屋装修和其他重大投资等项目的审计，及早发现问题，节约费用，预防腐败。
  实现“三个转变”，就是由事后监督向事前监督、静态监督向动态监督、单元监督向合力监督转变。当前，农村信用社还处在改革试点阶段，监事会工作没有现成的框框可套，也没有规范的文本可供操作。各地监事会应当不等不靠，积极探索，在改革实践中逐步摸索出与当地农村信用社管理体制基本相适应的监督工作理念和监督检查方法。当前，重点要实现监督工作的“三个转变”。一是改事后监督为事前监督。事前监督就是在理事会和高管层的某项活动未实施前，通过参与会议，了解过程，熟悉情况，以便尽早识别和排除影响农村信用社生存和发展的风险，真正做到前移监督关口，防止监督建议滞后，提高监督效率，避免“雨后打伞”。二是改静态监督为动态监督。摒弃过去那种“守株待兔”的静态监督模式，做到主动配合，提前“干预”，加强对操作和发展过程的跟踪监督，做到寓监督于服务之中，提高监督的有效性。三是改单元监督为合力监督。要整合监督力量，充分发挥纪检监察、稽核审计等部门的职能作用，形成监督合力，增强监督工作的全面性、准确性和可操作性，促进农村信用社经营管理规范，业务健康发展。
  （摘自作者2008年2月27日在湖南省农村信用社工作会议暨湖南省农村信用社联合社第一届社员代表大会第四次会议监事会工作报告）
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  2022-02-27 23:35 黄盛权 客户经理

  全国范围内的农村信用社系统的改革还在如火如荼的进行，那么，作为信合系统管理工作当中的重要组成部分---内部稽核审计应当如何才能与时俱进、因时制宜，以顺应当前改革发展的要求呢？本文将对当前农村信用社系统稽核审计工作中存在的问题进行分析，面对当前稽核工作缺乏创新，稽核人员素质参差不齐，对稽核审计的职能认识不足，经营责任与监督责任混淆不清等问题，根据当前的形势，结合稽核审计工作的实际情况，提出相应的对策。
  一、当前稽核审计工作中存在的问题
  （一）稽核目标与当前金融业发展趋势存在差距。当前，农村信用社稽核的主要目标还停留在确保各项业务合规性的层面，对于业务经营的风险性、业务经营成本和业务经营的效益性等很少涉及，大多停留在事后稽核的层面。这与国际国内大型金融机构的稽核审计目标相比明显处于相对落后水平，不符合现有金融业的发展趋势。
  （二）稽核工作缺乏创新，从理论到实践仍然没有摆脱传统观念，缺少新的稽核理论和方法指导工作。
  （三）稽核人员素质参差不齐，当前的稽核审计人员均是从基层网点选拔或聘任，往往认为只要是业务能力强、熟悉各项规章制度的人就能胜任，而忽略了职业道德、专业能力、稽核判断、文字表达等综合能力，因其工作经历不同，所掌握的业务知识不同，且没有接受过专业化的审计业务培训，从而致使稽核人员素质千差万别，也使稽核审计标准和口径不一致，从而导致稽核效果的可参考价值不高。
  （四）对稽核审计的职能认识不足。系统内部，尤其是被检查单位对稽核审计工作的职能缺乏一个正确的认识，有的甚至把经营管理与加强审计监督对立起来。有的认为稽核审计只是单纯对业务操作的监督，甚至把稽核审计当做业务经营中的某一环节，没有将稽核审计提到内部管理的更高层次，大大降低了稽核审计的监督作用；有的对审计人员持对立情绪，把稽核审计当成给自己挑毛病找麻烦的机构，从心理上排斥稽核审计，认为这会使业务发展失去自由，不能正确认识业务发展与加强审计监督的辩证关系；有的认为稽核审计不能为企业发展创造效益，没有树立防范风险即是创造效益的观念。
  （五）给稽核审计人员分配相应的经营指标任务，存在着经营责任与监督责任混淆不清，有时候稽核审计人员为了经营业绩和所谓的“员工利益”从而淡化了监督责任。
  （六）受多种因索影响，部分稽核审计人员存在着怕得罪人的思想，原则性不强，致使监督乏力。
  二、目前稽核审计工作应采取的对策
  （一）更新观念，改革管理机制。
  一是实行稽核管理“纵向一体制”，“双线制约制”。即稽核员可直接向主任办公会定期汇报，稽核部门直接对上级稽核部门或分管领导负责，根据稽核问题及涉及金额的大小，明确规定稽核分级，决定处理权限。对于稽核中发现的重大问题，稽核员有权先斩后奏或越级向上反映问题的权力。
  二是制定和完善稽核审计职责范围。通过制度明确稽核审计人员的职责，健全稽核审计人员岗位责任制，将稽核审计岗位职责进行细分，使每一个稽核审计人员在其岗明其责，从而进一步健全稽核审计工作岗位责任制。
  三是落实稽核审计人员责任追究制。根据再监督的工作要求，进一步完善稽核监督工作违规行为和失职行为的责任追究制，对稽核审计过程中隐报、瞒报违规问题的稽核审计人员应对其追究相关责任。
  （二）改变稽核方式，不断稽核创新。
  一是进一步创新稽核审计模式，除了进一步加强完善传统的序时稽核、专项稽核等稽核方式外，要加大跟踪稽核和交叉稽核力度，通过回访，跟踪检查，和异地稽核，以加强稽核力度，回避亲缘关系，认真督促各种漏洞和弊端的纠正，进一步化解经营风险。
  二是充分利用并不断优化稽核管理系统，提高科技化水平。目前各营业网点业务量也逐年增加，柜员办理业务的自动化程度越来越高，这是信用社发展的必然趋势。然而，作为信用社重要组成部分的稽核审计工作却仍停留在手工从纸介质的会计凭证、账簿、报表等档案资料中获取数据和信息的传统状态，随着无纸化办公程度的不断提高，审计稽核使用的传统方式已明显不适应现在的稽核审计工作，加之现在业务量之巨大，仅凭现有的稽核审计人员不可能对每笔业务都进行稽核检查，想通过有限的人力从海量数据中获取正确的数据信息，其难度可想而知，也必然会增加审计时间成本，审计稽核项目的质量也会大打折扣，从而形成了稽核审计被无形中拒之在高科技门外的尴尬局面。因此，尽快改变这种局面已是信用社稽核审计工作面临的首要任务。稽核管理系统中要加入“大数据”分析筛选功能，设定一些筛选规则，通过计算机对现有数据进行有针对性的筛选，以获得相应的审计数据，以提高精准度。另外要通过科技手段加大非现场稽核比重，以减少稽核成本，提高稽核工作效率，适应形势发展需要。
  三是进一步制定和完善稽核制度和稽核操作规范，各县级行社可根据自身业务发展的需要，从岗位责任制、内部控制制度、各种工作程序、手续制度和内部稽核审计制度等方面建立和完善适应自身业务特点的稽核规范和操作机制，使稽核监督工作的每一个环节都有具体要求和明确规定，使稽核审计人员做到有章可循，从而提高稽核监督工作的质量。
  （三）改善稽核条件，建立激励机制。
  一是要改善稽核人员的办公条件，有条件的地方应配备稽核专用车辆或用车管理制度，从硬件配备上解决稽核人员下乡检查依赖基层网点的问题，以提高稽核审计工作的独立性。
  二是要相应提高稽核人员的行政级别和工作待遇，提高其实际加班费和下乡补贴，及时报销差旅费等。
  三是要建立一套科学完整的激励机制和考核奖惩机制。在严格选拔的基础上要保证稽核人员的相对稳定，必要时要实行轮岗交流。对工作中做出优秀成绩的稽核人员给予物质和精神上的奖励，从而不断提高稽核人员的极积性；对在工作中不负责任，敷衍塞责，阳奉阴违的稽核人员要加大惩罚力度，对屡教不改者要坚决调离稽核队伍，始终保持稽核队伍的纯洁性和战斗力。要严历打击对稽核人员的冷嘲热讽和诬陷、报复行为，切实保护稽核人员的和工作热情和工作极积性，增强稽核工作的权威性，解除他们的后顾之忧。
  （四）加强队伍建设，迅速提高稽核人员素质。
  在农村信用社迅猛发展的今天，稽核工作的重要性愈加突出。但现在的稽核人员基本都没有进行系统的内审专业培训，人员素质参差不齐，审计结论莫衷一是，问题定性口径不一，出入较大。
  一是对现有稽核审计人员要保证思想认识到位。通过强化稽核审计人员思想教育，进一步提高稽核审计人员对基层营业网点审计监督的认识，从根本上认识审计监督工作的重要性、必要性和紧迫性，从而提高稽核监督队伍的工作自觉性和能动性，增强稽核人员的原则性，激发稽核监督队伍的责任感和使命感。
  二是增强稽核审计人员学习的积极性。稽核审计工作是一项复合性工作，它要求稽核监督人员不但要懂得国家金融方针政策、法律法规、财务管理、审计实务、计算机应用等相关专业知识，还要求稽核监督人员精通具体的各项业务知识，这就需要稽核监督人员充分利用业余时间学习业务技能，不断适应当前稽核审计工作的需要。
  三是加强对稽核审计人员的业务培训。对现有稽核审计人员必须在笔试、面试、答辩等日常培训形式的基础上，迅速制定有针对性、专业性强的岗位培计划并尽快付诸实施。可以通过组织稽核审计人员到有经验的兄弟单位学习，或聘请有关稽核审计方面的专家教授进行专门业务技能培训，不断提高稽核审计人员的监督能力，造就一支综合素质高、业务能力强、专业技术过硬的复合性稽核审计队伍。
  总之，稽核审计工作已面临着是否能发挥其应有作用的严峻考验，随着农信系统改革的不断深入，我们相信，在省联社的正确领导下，我们的稽核审计工作一定会得到不断的关注和重视，从而加快其科学化、制度化、规范化管理的步伐，为农村信用社全面防控风险，促进各项业务的健康发展发挥其应有的作用。
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  2022-02-27 23:32 车广伟 客户经理

  内部稽核审计是农村信用社监督保障体系的重要方面，对强化内部管理，增强制度执行力，确保合规合法经营，防化金融风险，促进农村信用社经营管理的规范化，推动各项业务稳健发展发挥着至关重要的作用。但是，随着农村信用社体制改革的逐步深入，业务经营品种的多元化，金融服务手段的日新月异，传统的内部稽核审计格局受到前所未有的挑战，如何加强稽核审计，为业务经营保驾护航，促进各项业务工作又好又快发展已是当务之急。
  一、当前形势下内部稽核审计存在的不足
  伴随着中国农村金融体制改革的深化，农村信用社已由县乡两级法人单位成功组建县级统一法人社，实行了县联社一级核算，电子信息技术得到全面运用，信贷管理、会计核算、临柜业务的操作微机化、程序化，数据信息虚拟化，各项业务发展迅速，新的业务品种不断推出，业务量剧增。但是，内部稽核审计仍然停滞在过去县乡两级法人时期的监督模式，内部审计的主要功能是查错除弊，主要依靠手工操作的模式，通过现场查阅传票、登记簿、报表等方式来完成，现有的稽核模式、稽核手段、稽核理念以及稽核队伍建设已很难适应当前的业务发展需要。
  1、内部稽核审计的独立性相对欠缺。
  独立性的强弱直接关系到稽核审计效果，影响到稽核结果的客观公正性，是开展稽核审计工作的基石，但内部稽核审计的先天性不足，导致稽核审计的效果大打折扣。一是组建县级统一法人社后，“三会”体制的运行尚处在初级阶段，监督保障机制还不健全，内部稽核审计的对口管理没有完全理顺，影响其职能作用的发挥。二是在实践中内部稽核审计部门不论是联社理事会领导的，还是由联社经营班子管理，都未能跳出利益共同体的圈子，在一定程度上存在自己审计自己的问题，陷入既当运动员又当裁判员的尴尬境地。三是稽核审计人员的人事、劳资、福利待遇等由联社管理，经营业绩的好坏直接影响到个人工资奖金，同时，稽核问责制的实施，常常使稽核工作人员左右为难，如果稽核审计如实暴露问题将影响联社的综合考评，如果查而不处或不报又怕稽核责任追究，最终的结果就是稽核审计各自为营，对稽核审计发现的问题由查处变为“包”或“保”，无形中会滋生查而不处还不如不查的稽核无用论思维，不利于稽核工作的开展，严重挫伤稽核审计人员的工作热情。四是农村信用社工作人员的地缘因素导致稽核工作人员往往与稽核对象存在千丝万缕的关系，加之稽核工作岗位的不断更迭，常常使稽核人员不能放开手脚工作，在一些问题的查处中难免会“大事化小，小事化了”，一定程度上也影响到稽核审计人员的工作主动性。
  2、稽核队伍的建设不能适应稽核工作的需要。
  开展稽核审计工作要求稽核人员综合技能比较全面，熟悉各个业务的操作流程，具有一定的审计工作经验。由于历史原因，目前，农村信用社稽核队伍缺乏这方面的工作人员，加之稽核方面的培训学习较少，稽核人员更是知识技能透支严重。一是懂会计、精通计算机的复合型人才短缺，对开展综合业务网络系统、信贷风险系统的稽核造成一定的困难，有时候只能一边学习一边稽核，对一些问题不能及时发现是必然的，至于防范高科技做案尚难实现。二是稽核审计队伍的培训跟不上，不论是业务知识还是审计专业知识都比较欠缺，稽核审计更多的是凭经验工作，缺少理论知识的指导势必导致稽核审计创造性不足，相对落后的稽核审计与快速发展的业务衔接不够，影响稽核审计的有效性。三是现有稽核审计队伍大多就地取材，有些直接从业务岗位充实到稽核队伍当中，因缺少多个业务岗位的工作经验，稽核人员对一些业务环节的稽核审计不深不透，不能全面均衡地的开展稽核审计工作。
  3、内部稽核审计体系建设滞后。
  一是稽核审计理念以查错除弊、纠改完善为主流，没有真正引进风险导向审计思维，着眼风险防范确定稽核方向和稽核重点做得不够，内控制度的建立健全和高效运作没有制订操作性较强的规程，有效的事前预防、事中控制机制没有很好发挥作用。
  二是相对于业务的快速发展，稽核审计仍然延用传统的手工操作，逐张翻阅会计凭证、逐笔复核利息计算、核对有关登记簿准确性与完整性，仅局限于对计算机输出的资料数据进行复核，对数据的处理过程、处理环境无法实现全方位稽核，柜员制运行后业务量剧增，业务操作的风险控制点较前有增无减，依靠稽核人员的手工审阅要防化风险显然力不从心。
  三是没有充分挖掘、利用现有的网络资源实现非现场稽核，频繁的现场稽核审计占用大量的人力、财力，且缺乏针对性，不能迅速确定稽核要点，稽核审计的有效时间难以保证稽核效果。
  四是因内部稽核审计的职能定位以及日常稽核工作过于注重业务的合规性、准确性、完整性，稽核人员往往会参与会计、信贷业务的具体执行、评价，没有突出稽核审计应有的职责范围和特性，在一定程度上与职能部门的业务辅导存在重复。
  4、对内部稽核审计存在认识上的误区。
  长期以来，农村信用社的考核评价体系主要以经营业绩的好坏、任务指标完成情况来衡量判断一个单位的总体工作，无形中造就部分管理人员重业务轻管理的思想，在具体业务操作中只注重任务指标的完成，很少考虑业务经营的合规合法性，一些必要的规避风险措施手段因被视为增加了经营成本而省略，从总体工作安排到具体执行都没有充分考虑内部稽核审计的职能作用，稽核审计扮演着对日常业务工作的检查督促角色，过多的参与业务工作使稽核审计的保驾护航作用相对弱化。同时，稽核审计的边缘化认识促使稽核工作人员为稽核而稽核，缺少服务意识和大局意识，对稽核中发现的问题就事论事简单处理，没有做到举一反三，扩展稽核范围和领域，建章立制，查漏补缺，从源头上杜绝风险隐患。
  二、加强稽核审计工作的对策和建议
  在新形势下，农村金融竞争将更加激烈，要确保农村信用社农村金融主力军的地位，进一步提高农村信用社社会影响力，全面提升农村信用社核心竞争力，向现代金融企业迈进，必须积极寻求业务拓展取得突破，提高经营效益和资产质量，增强综合实力。同时，也要切实加强内部稽核审计，健全内控保障机制，规范内部管理，为业务工作的顺利开展奠定基础。
  1、重视并加强内部稽核审计工作。
  针对内部稽核审计独立性欠缺，稽核审计有效性不足的现状，各级管理人员特别是领导层应从根本上重视内部稽核审计，业务发展与内部管理要放在同等重要的位置，逐步改革稽核管理体制，理顺内部稽核审计关系。
  一是调整县级联社内部稽核审计配置，成立省联社稽核大队，县级联社稽核人员由上级稽核部门统管统用，稽核人员的人事调动、福利待遇等均与所在联社脱离隶属关系，确保稽核队伍能保持客观公正的执业立场，从根本上解决内部稽核审计独立性不足的问题；
  二是在保留县级联社内部稽核审计的同时，要切实加强县级联社的交叉稽核审计，在稽核审计组成人员配备方面要有上级稽核部门人员参与，检查费用由上级联社统筹解决，被审计对象与稽核审计组要保持相对独立，从而提高交叉稽核审计的独立性和权威性，同时，对稽核过程和稽核结果要定期评价监督，健全稽核问责制，增强稽核人员的责任意识，调动稽核人员工作积极性；
  三是发挥“三会”的职能作用，加强扩充联社监事会的监督职责，内部稽核审计部门直接向监事会报告工作，监事会向社员代表大会负责，联社的内部稽核审计部门监督联社各级的经营管理活动，同时联社的内部稽核审计部门要接受上级联社稽核部门的指导和监督，联社稽核审计工作直接由上级联社稽核部门考核、评价，其工作调动和负责人的任命要经上级联社同意，从而确保稽核审计职能的正常发挥；
  四是联社领导要重视并支持稽核审计部门开展工作，对稽核发现的问题应及时做出处理，为稽核部门创造宽松良好的外围环境，同时上级稽核审计部门也要对纠改处理结果定期进行检查，对处理不到位的要追究联社领导的责任。
  2、加强稽核队伍建设，提高综合素质。
  稽核工作质量的高低在很大程度上取决于稽核人员的综合业务能力，在稽核队伍建设方面要重视培养德才兼备的优秀人才。
  首先要有德，稽核工作的特殊性决定了稽核人员要爱岗敬业、吃苦耐劳、制度原则性强，在日常枯燥的稽核工作中能保持应有的职业操守和工作热情，克服稽核业务内外的工作压力和困难，认真履行岗位职责；
  二是要掌握一定的会计、审计、金融专业知识，具备一定的计算机科技应用水平，稽核审计是对业务人员工作过程、结果的再评价再监督，没有一定的专业知识和从业经验很难发现存在的问题和不足，特别是电算化程度逾高稽核难度逾大，目前农村信用社网络化建设进程飞速发展，精通高科技并能胜任稽核审计的人才比较欠缺，加强稽核队伍建设显得尤为重要要。
  在稽核队伍的建设方面可以从三个方面抓起，一是要敞开用人渠道，每年可以从高等院校招聘对口专业的大学生充实到信用社业务岗位，为稽核队伍储备人才，也可以选调优秀的员工进行专门培训后进入稽核队伍；二是加强稽核人员的后续教育培训，培训内容不能局限于审计专业知识及审计经验交流，对新开办的业务品种及颁布的管理办法也要加强学习，职能部门的专业培训学习也要有计划的安排稽核人员参加，逐步增强稽核人员素质；三是健全内部稽核审计队伍的准入退出机制，在加强稽核人员培训学习提高素质的同时要定期组织考试，对达不到专业要求，不适合从事稽核审计工作的人员要及时调整。
  3、优化内部稽核审计理念，更新稽核模式手段，提高稽核审计效果。
  内部稽核审计的对象是会计信贷业务，同时又要通过稽核工作的开展推动业务发展，服务于业务工作，业务的发展与稽核审计是相辅相承的，稽核审计体系只有不断更新才能适应形势的需要。
  一是稽核审计要树立风险导向审计理念。稽核审计要着眼于各类风险的防范化解，从了解被审计单位内外环境入手，评价内控制度是否健全、是否得到贯彻执行，评价内部控制的薄弱环节，进而确定审计重点和方向，有针对性的开展稽核审计，将稽核审计的触角向前延伸，逐步加强事前预防、事中控制。通过对被审计对象所处的宏观政策环境、法律环境、审计对象的组织架构、管理人员组成、管理模式、经营目标完成情况等进行评定打分，量化经营风险、操作风险等，给被审计单位确定综合风险等级，再根据风险状况确定稽核的频次、范围，确定稽核目标以及运用的稽核程序，合理分配稽核资源，有效防控各类风险。
  二是专项稽核与序时稽核有效结合，确保稽核质量。日常序时稽核工作要求稽核面要广，将内控制度的建立健全、遵守执行，会计信贷业务的规范化操作，经营目标任务完成的真实性，财务收支的准确性以及重要空白凭证、库存现金、质押抵押物品的管理等都应纳入稽核内容，柜员制运行后，稽核审计更应注重柜员的交易授权管理、柜员密码及柜员卡的管理是否规范，内部牵制监督机制是否正常运行，事后监督岗位职责的履行等重要环节，信贷风险系统对一些不合规操作实现了自动拦截，一定程度使信贷管理更趋规范，但应加强对信贷资料录入的真实性、完整性以及部分需要信贷人员主观判断、手动操作环节的稽核审计，通过调阅会计传票、核对帐簿、监盘查验、现场观察、询问、重新执行、函证、上门核对等有效的稽核手段方式认真细致开展稽核审计。在开展序时稽核的同时，要围绕总体工作安排和业务热点穿插开展各类专项稽核项目外，要对联社出台的重大举措以及新业务的执行效果进行稽核，评价总结存在问题及不足，并提出建设性意见。专项稽核要求突出深度，在稽核面、稽核方式、稽核效果等方面与序时稽核实现有效互补，相互促进，确保稽核总体工作顺利开展。
  三是要充分运用综合业务网络系统实现非现场稽核，进一步提高稽核工作效率。综合业务网络及信贷风险系统的成功上线提升了农村信用社的金融服务水平，极大地促进了业务发展，内部稽核审计要借助系统平台及时构造完善其稽核网络体系，适时开发符合农村信用社内部稽核审计需要的稽核审计系统，实现与综合业务系统、信贷风险管理系统的资源共享，稽核人员通过网络系统审阅被审计对象业务开展情况，确定稽核方向和稽核关键点，增强稽核的针对性，减少现场稽核的盲目性，提高稽核工作效率。同时，稽核人员要加强现场稽核前的综合分析预判，通过审阅会计报表、业务进度评比表，询问管理人员以及业务人员的岗位工作开展情况，判断需要详细审计的环节，确定操作环节风险控制点，抓住主要矛盾，做到稽核审计重点突出，目标明确。四是稽核人员要转变观念，切实增强服务意识和大局意识。内部稽核审计的最终目的是要保障和推动各项业务工作的顺利开展，提高业务经营的安全性、效益性。因此，稽核审计不仅要加大稽核的查处力度，更重要的是要着眼大局，服务于整体工作，就存在的问题和管理中的不足提出建设性意见，制定纠改预防措施，完善预警机制，做到未雨绸缪，从而推动各项工作稳健发展。
  4、建立健全内部稽核审计管理体系。
  内部稽核审计属于监督保障范畴，主要工作是搞好监督，如何加强稽核自身建设，建立健全再监督体系，提高稽核审计效率，确保内部稽核审计可持续发展也十分必要。
  一是要推行稽核对象承包制，落实稽核责任。对稽核对象按业务量大小、风险防范状况进行合理划分搭配，确定稽核审计包片负责人，按财务会计、信贷业务、计算机管理等业务类型确定稽核岗位责任人，对任期内应该发现而未能稽核指出的问题要按包片以及稽核岗位分工追究相关人员责任，从而增强稽核人员工作责任心，督促稽核审计工作扎实有效开展。同时，要对稽核包片、稽核岗位分工定期进行调整，防止稽核人员与被审计对象共同舞弊，稽核人员执业不作为现象的发生。
  二是要着力推行稽核再监督机制，确保内部稽核审计自身规范运作。内部稽核审计的上级主管部门应定期对下级稽核审计部门稽核过的业务进行抽查，检验内部稽核审计部门是否按规定开展稽核，稽核审计的管理是否规范。同时，联社监事会也可聘请经社员代表大会认可的外部审计机构对内部稽核审计工作进行监督，从而促进内部稽核审计规范运作。
  三是要完善奖惩激励机制，充分调动稽核工作人员的积极性。上级主管部门对内部稽核审计部门的工作也要按年进行评价考核，并纳入对联社全年经营目标责任制的综合评比。对稽核人员的考核应从政治业务的学习、日常稽核审计的规范化操作、稽核审计工作的谏言献策等方面综合打分，考核结果做为稽核人员年度考核的重要依据。对稽核人员通过稽核审计及时发现重大问题，挽回经济损失的以及在防范化解经营风险方面做出贡献的要给予精神和物质奖励，做为日后晋级、晋升的重要依据；对稽核工作责任心不强，走过场应付差事的以及应稽核而未能稽核发现的重大问题或风险隐患，造成不良后果的要按照有关规定予以必要的经济处罚或行政处分，对不适合从事稽核工作的要及时调离稽核队伍。