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  2022-03-02 10:14 符翩翩 客户经理

  现金包括：纸币、硬币。

  现金等价物包括：投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单等。

  一、现金：是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。

  二、现金等价物( cash equivalents)是指符合下述两个条件的流动性很强的短期投资资产：

  1、很容易就能兑换成固定数量的现金。

  2、很快就会到期，因此其市价受利率变动影响不大，一般三个月内到期的投资符合这一标准。

  扩展资料：

  现金等价物是指符合以下两个条件的短期易变现投资：

  1、它们必须可以转化为确定数额的现金。

  2、它们的到期日必须很接近，以至于不存在因利率变动而导致它们本身价值变动的重大风险。

  因此现金等价物具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性。

  通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单等皆可列为现金等价物。

  会计上所说的现金通常指企业的库存现金。

  现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”帐户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”帐户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款。

  也包括“其他货币资金”帐户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。

  参考资料来源：

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  2022-03-02 10:11 车广义 客户经理

  现金是可由企业任意支配使用的纸币、硬币。现金等价物是指短期且具高度流动性之短期投资，因其变现容易且交易成本低，因此可视为现金。

  一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小。其中，期限较短，一般是指从购买日起，三个月内到期。例如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等。

  其具体介绍：

  会计上所说的现金通常指企业的库存现金。而现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”帐户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”帐户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”帐户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。

  应注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。

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  2022-03-02 10:05 黄相森 客户经理

  现金流量表中的现金包括现金和现金等价物。现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

  《企业会计准则第31 号——现金流量表》（财政部财会[2006]3 号）:具体包括以下四个方面内容：

  （一）库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。

  （二）银行存款银行存款是指企业在银行，它们的区别在于：存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，不应作为现金流量表中的现金，如不能随时支取的定期存款。但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包含在现金流量表中的现金概念中。

  （三）其他货币资金其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。

  （四）现金等价物现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资。

  扩展资料

  现金流量表中，现金及现金等价物编制具有很大的意义：

  资产负债表是利用资产、负债、所有者权益三个会计要素的期末余额编制的；

  损益表是利用收入、费用、利润三个会计要素的本期累计发生额编制的（收入、费用无期末余金额，利润结转下期）。唯独资产、负债、所有者权益三个会计要素的发生额原先没有得到充分的利用；

  没有填入会计报表。会计资料一般是发生额与本期净增加额（期末、期初余额之差或期内发生额之差），说明变动的原因，期末余额说明变动的结果。本期的发生额与本期净增加额得不到合理的运用，不能不说是一个缺憾。

  根据资产负债表的平衡公式可写成：现金=负债+所有者权益—非现金资产，这个公式表明，现金的增减变动受公式右边因素的影响，负债、所有者权益的增加（减少）导致现金的增加（减少）；

  非现金资产的减少（增加），导致现金的增加（减少），现金流量表中的内容尤其是采用间接法时即利用资产、负债、所有者权益的增减发生额或本期净增加额填报的。这样账簿的资料得到充分的利用，现金变动原因的信息得到充分的揭示。

  参考资料来源：

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  2022-03-02 10:02 米塞林 客户经理

  现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。一般是指从购买之日起，3个月到期的债务投资。现金等价物是指符合以下两个条件的短期易变现投资：

  1、它们必须可以转化为确定数额的现金。

  2、它们的到期日必须很接近，以至于不存在因利率变动而导致它们本身价值变动的重大风险。

  因此现金等价物具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物。

  现金流量表是反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。

  现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。

  这张表由财务会计标准委员会于1987年批准生效，因而有时被称为FASB95号表。
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  2022-03-02 09:59 车庆云 客户经理

  一、我们会计平时做表说的“现金等价物”，一般企业只有现金、银行存款、其他货币资金，很少涉及短期能够变现的股票以及其他债券投资。 二、严格意义的现金等价物定义：现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。一般是指从购买之日起，3个月到期的债务投资。现金等价物是指符合以下两个条件的短期易变现投资：
  1、它们必须可以转化为确定数额的现金。
  2、它们的到期日必须很接近，以至于不存在因利率变动而导致它们本身价值变动的重大风险。
  因此现金等价物具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物。
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  2022-03-02 09:56 齐晓岚 客户经理

  现金流量表中现金及现金等价物包括现金、银行存款中随时可用于支付的部分、其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行支票存款和在途货币资金等）、现金等价物（是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资）。不包括应收账款。
  判断现金流量表中现金及现金等价物应当注意的是：
  1、不能随时支付的定期存款属于投资而不是现金，而提前通知金融企业便可支取的定期存款属于现金。
  2、现金等价物是指企业持有的具有以下四个特点的投资：
  （1）期限短（一般指从购买日起3个月内到期）。
  （2）流动性强（如短期债券）。
  （3）易于转换为已知金额现金。
  （4）价值变动风险很小的投资。
  会计上所说的现金通常指企业的库存现金，
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  2022-03-02 09:52 龚小芹 客户经理

  现金流量表中的现金是指现金及银行存款,现金等价物是指有价证券及银行承兑汇票。这句话是不正确的。
  现金流量表中的现金现金，包含银行存款。
  现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。如为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。
  现金流量表：
  现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家的现金（包含银行存款）的增减变动情形。
  现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。
  现金等价物：
  现金等价物是指持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的。一般是指从购买之日起，3个月到期的债券。
  一项被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小。其中，期限较短，一般是指从购买日起，三个月内到期。