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  2022-03-11 16:17 龙安隆 客户经理

  1）12月3日，销售一部向长春一汽发出价值300000元已销商品，款351000元未到
  借：应收账款--长春一汽
  351000
  贷：主营业务收入
  300000
  贷：应交税费--增值税（销项税额）51000
  2）12月3日，财务科面额15000元的短期债券兑现16500元（用的工行转账支票编号为1234）
  借：银行存款--工行
  16500（转帐支票
  1234）
  贷：短期投资
  15000
  贷：投资收益
  1500
  3）12月4日，提前贴现商业承兑汇票269100元（工行转账支票编号为1245），并支付相关费用23400元
  借：银行存款一工行存款
  269100（转帐支票
  1245）
  借：财务费用一其他费用
  23400
  贷：应收票据
  292500
  4）12月5日，提取现金50000元（工行银行汇票号为234）
  借：库存现金
  50000
  贷：银行存款—工行存款
  50000（票号
  234）
  5）12月6日，用编号为135的工行银行汇票支付未到材料费150000元（含税金25500元）
  借：材料采购
  124500
  借：应交税费—增值税（进项税额
  ）
  25500
  贷：银行存款一工行存款
  150000（票号
  135）
  6）12月9日，用编号为567的工行银行汇票归还短期借款本息26500元（含利息12500元）
  借：短期借款
  14000
  借：预提费用--利息
  12500
  贷：银行存款一工行存款
  26500（票号
  567）
  7）12月12日，用工行银行存款支付销售一部的展览费用10000元
  借：销售费用--展览费（一部）
  10000
  贷：银行存款一工行存款
  10000
  8）12月15日，用工行银行支票（票号556）支付销售一部和销售二部的电视广告费各5000元
  借：销售费用--广告费(一部)
  5000
  借：销售费用--广告费(二部)
  5000
  贷：银行存款—工行存款
  10000（票号
  556）
  9）12月18日，用工行银行支票（票号578）支付退休人员补助金50000元
  借：管理费用一其他
  50000
  贷：银行存款一工行存款
  50000（票号
  578）
  10）12月20日，材料入库，金额124500元
  借：原材料
  124500
  贷：材料采购
  124500
  11）12月29日，分配结转应付福利费（提取当月工资的14%）共计42000元
  借：管理费用一福利费
  42000
  贷：应付福利费（或应付职工薪酬--职工福利）
  42000
  13）12月29日，分别按制造费用和管理费用计提折旧费
  借：制造费用--折旧费
  借：管理费用--折旧费
  贷：累计折旧
  14）12月30日，计算并结转销售税金（应交城市建设税7000，应缴教育费附加2000元）
  借：主营业务税金及附加
  9000
  贷：应交税费一城建税
  7000
  贷：应交税费（或其他应交款）一教育费附加
  2000
  15）12月31日，结转本月销售成本750000元
  借：主营业务成本
  750000
  贷：产成品
  750000
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  2022-03-11 16:11 黄真强 客户经理

  1、可以在2011年12月底做一笔结转分录，将以前年度未结转的利润总额和2011年度的利润总额合并一起结转。结转分录：
  （1）如果是亏损
  借：利润分配--未分配利润
  贷：本年利润
  （2）如果是盈利
  借：本年利润
  贷：利润分配--未分配利润
  2、结转后不会影响会计报表。资产负债表中　“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损在本项目内以“一”号填列。
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  2022-03-11 16:08 齐晓怡 客户经理

  1、对所得税汇算清缴调增的5万元、盈利3万元不做账务处理，对补交的所得税7500元要做账务处理。
  2、会计分录
  （1）补交上年所得税
  借：应交税金--所得税
  7500
  贷：银行存款等
  7500
  （2）补提上年所得税
  借：以前年度损益调整
  7500
  贷：应交税金--所得税
  7500
  （3）结转时
  借：利润分配--未分配利润
  7500
  贷：以前年度损益调整
  7500
  3、在补提所得税的月份编制报表时，要调整资产负债表“未分配利润”、“应交税金”栏的年初数。即：
  （1）未分配利润栏的年初数减去7500元。
  （2）应交税金栏的年初数加上7500元。
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  2012-02-14
  16:06
  补充问题
  1、那我账面上的未分配利润亏损由原来的2万变成亏损2.75万，不是亏损越来越大了？
  是的，补交所得税，加大了亏损。
  2、按理说亏损不用交所得税啊，而实际上又在交所得税，那会计报表不是跟所得税清算申报表不相符吗？
  所得税汇算清缴是对应纳税所得额的调整，不是对会计账和会计报表的调整。因此，不要求会计报表与所得税清算申报表相符。
  3、感觉说不过去，是不是要把未分配利润调成跟所得税申报表一致啊？
  不用。
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  2022-03-11 16:05 齐明明 客户经理

  一种方法：你单位写一份购进货物不能取得发票的说明，在填写一份入库单，根据说明和入库单做帐。
  借：库存商品
  57000
  贷：应付账款
  57000
  另一种方法：找其他货物发票代替。分录和上面一样。
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  2012-09-05
  18:26
  补充问题
  zyq135333老师，麻烦再请教一下
  1、入到“库存商品”，最后转为销售成本，这能税前扣除吗？是不是第二年做年报表的时候要做纳税调增啊
  如果你单位是查账征收方式，没有取得发票，销售的成本不能税前扣。年终所得税汇算清缴时，要做纳税调整的。
  2、能不能长期挂账呢，如果长期把它挂账到“应付账款”借方，有什么风险没有？
  不能长期挂账。因为，货款已支付，货物已经收到，没有发票也要做账的。