其他回答(共7条)

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  2022-03-12 10:45 赵风英 客户经理

  个体户、个人独资企业合伙企业、私营独资企业合伙企业的投资人缴纳的“个体工商业户生产经营所得”税目的个人所得税，计入所得税费用。履行扣缴义务代扣代缴的员工个人所得税计入“应交税费-应交个人所得税”。
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  2022-03-12 10:42 黄盛松 客户经理

  可以，但不同的会计处理将产生不一样的税务方面事项。
  企业中，个人所得税的纳税人是员工个人，发放工资薪金的企业是履行代扣缴个税的义务人。
  通常，如由企业负担员工个税且将计缴的个税支出额单独计入费用列支（例如题目所说的“管理费用”科目），那么，该支出金额不得税前扣除而应进行纳税调整（调增企业所得税应纳税所得额）。
  如果企业负担的员工个税金额计入相应成本费用（即纳入工资计提的成本核算环节处理）而不单独列支于费用处理，那么，不需做纳税调整。
  对于如上理解事项目前具有不同的看法，建议咨询当地的税务局较妥当。
  拓展资料：
  个人所得税表是计算个人所得税的表。
  个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
  2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将每月个税免征额由3500元提高到5000元。2019年1月1日实施。
  计算方法：
  应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除 [3]
  注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新免征额和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。 [4]
  免税率：
  免税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。从理论上说，零税率与免税是不同的。免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。
  税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。但在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用，并不严格。如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示，当然所得税并无转移税额的问题。再如固定资产投资方向调节税，规定税率为零的投资项目仅指免掉投资项目本身应纳税额，其外购各种商品和劳务，实际上都是含税的，并不退还其已纳增值税税额。真正体现零税率理论上定义的，是增值税对出口产品实行零税率，即纳税人出口产品不仅可以不纳本环节增值额的应纳税额，而且可以退还以前各环节增值额的已纳税款。
  增值税的免税规定，只是免除纳税人本环节增值额的应纳税额，纳税人购进的货物和劳务中仍然是含税的。对出口产品实行零税率，目的在于奖励出口，使我国产品在国际市场上以完全不含税的价格参与竞争。
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  2022-03-12 10:36 黄益民 客户经理

  如果是销售人员的个人所得税则计入“销售费用”。
  个人所得税为企业代扣代缴，在计提工资时，应同时计提个税，借记“应付职工薪酬”，贷记”应交税费（对应明细科目）”不能直接计入管理费用；涉税会计业务，一般要先计提、再申报缴纳。
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  2022-03-12 10:36 齐晗希 客户经理

  不可以。按照《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)的规定，企业为员工负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。

  缴纳企业所得税时不得扣除的其他支出：

  1、资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。

  2、无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。

  3、资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。

  4、违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。

  5、各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。

  6、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。

  7、超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除。

  8、各种赞助支出。

  9、与取得收入无关的其他各项支出。

  扩展资料

  计算企业所得税时可以扣除的支出：

  1、利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

  2、计税工资的扣除。　条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。

  3、在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。

  4、捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠，在年度会计利润的12%以内的，允许扣除。超过12%的部分则不得扣除。

  5、业务招待费的扣除。业务招待费，是指纳税人为生产、经营业务的合理需要而发生的交际应酬费用。

  6、职工养老基金和待业保险基金的扣除。职工养老基金和待业保险基金，在省级税务部门认可的上交比例和基数内，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  7、残疾人保障基金的扣除。对纳税人按当地政府规定上交的残疾人保障基金，允许在计算应纳税所得额时扣除。

  8、财产、运输保险费的扣除。纳税人缴纳的财产。运输保险费，允许在计税时扣除。但保险公司给予纳税人的无赔款优待，则应计入企业的应纳税所得额。

  9、固定资产租赁费的扣除。纳税人以经营租赁方式租入固定资产的租赁费，可以直接在税前扣除；以融资租赁方式租入固定资产的租赁费，则不得直接在税前扣除，但租赁费中的利息支出。手续费可在支付时直接扣除。

  参考资料

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  2022-03-12 10:33 米国连 客户经理

  个人所得税不可以计入管理费用。
  个人所得税的纳税义务人是个人，不是单位，单位只是代扣代缴，如果单位与员工达成协议，由公司承担个税，可以计入营业外支出，在企业所得税汇算清缴时做调增。
  如果是单位不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，则单位的个人所得税计入所得税费用，不记入管理费用。
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  2022-03-12 10:33 齐晓娟 客户经理

  企业为个人支付的个人所得税不可以在企业所得税前扣除。

  根据《关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》第一条 雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款，属于雇员又额外增加了收入，应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金，换算为应纳税所得额后，按照规定方法计征个人所得税。

  第四条 雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。

  扩展资料：

  《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

  第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

  （一）销售货物收入；

  （二）提供劳务收入；

  （三）转让财产收入；

  （四）股息、红利等权益性投资收益；

  （五）利息收入；

  （六）租金收入；

  （七）特许权使用费收入；

  （八）接受捐赠收入；

  （九）其他收入。

  参考资料来源：

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  2022-03-12 10:30 齐明柱 客户经理

  企业代付个人所得税，实际上是企业多支付的人工成本，计入工资薪金更合理一些
  企业承担收款方的税款本身就是企业的一项支出，是企业在生产经营活动经常遇到的。如果合同约定清晰，应该允许企业进行税前扣除。
  在计提应付工资总额时，按照应向个人支付的工资以及应代负的个人所得税税款合计数即含税工资计提，并按照规定计入成本和费用科目，如此你单位代付的个人所得税税款也就还原为工资薪金，还原为企业单位的成本费用。在这种情况下，你单位所代负的个人所得税税款就不存在不可税前扣除的问题，只存在纳税调整问题，如果工资总额未超过计税工资标准，那么在税前列支方面更是"畅通无阻".
  个人所得税是由个人承担的,企业只是代扣代缴的义务人。公告2011年第28号第四点规定：雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。本公告自2011年5月1日起施行。公告已明确规定了个人所得税无论如何核算都不能在税前扣除。
  凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除"理解为，一是在进行税务处理必须作为工资薪金处理，以足额缴纳个税；二是考虑到企业的生产经营过程中，有些工资薪金可能需要进入资本化项目（如地产企业），因此不可以直接进行费用化。